交易性金融资产的取得、持有及出售为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务,企业应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也通过“交易性金融资产”科目核算。(一)交易性金融资产的取得借:交易性金融资产——成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金——银行汇票等交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用,包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。(二)交易性金融资产的现金股利和利息借:应收股利(应收利息)贷:投资收益(三)交易性金融资产的期末计量1.公允价值上升借:交易性金融资产——公允价值变动贷:公允价值变动损益2.公允价值下降借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产——公允价值变动(四)交易性金融资产的处置借:其他货币资金等贷:交易性金融资产——成本交易性金融资产——公允价值变动投资收益(差额,也可能在借方)同时:借(或贷):公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)贷(或借):投资收益。