1、转账凭证是针对收款和付款凭证而言的，在采用收付转记帐凭证方式的企业，所有现金和银行存款的收付都通过收款和付款凭证记载。2、凡是不涉及银行存款和现金收付的其他各项经济业务，都需要编制转帐凭证。如，月末会计提取、结转业务都要编制转帐凭证。（1）根据提取职工教育费、折旧费等编制转帐凭证借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费借：管理费用--折旧费贷：累计折旧(2)月末结转收入、成本、费用、税金，需要编制转帐凭证借：主营业务收入借：其他业务收入借：营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出1、固定资产每月都要提取折旧。2、预提费用可以不提取，发生费用时直接入账。