生产型企业在经营发展过程中,会因扩张规模的需求而征用国有土地,在上面修建厂房。按照《土地管理法》的规定,国有土地所有权归国家,企业只能拥有使用权。企业通过转让的形式拿到土地后,除了缴纳土地出让金,还涉及到一些税费。那么企业征地需交纳什么税?小编结合《税法》方面知识,做个具体讲解。

一、企业征地需交纳什么税?

工业用地需要交纳土地使用税。按照《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定,土地使用税的纳税义务人为:在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。单位,包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人,包括个体工商户以及其他个人。

《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定:在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。按照此规定,土地使用税应当由土地实际使用人缴纳。具体地讲:如果属于应税土地使用税的单位和个人出租土地的,那么应当由出租人缴纳土地使用税,如果是免税单位出租土地的,那么应当由承租人缴纳土地使用税。但是需要注意一种特殊情况,即《财政部国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕56号)规定:在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的。由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。

工业用地过户缴纳的书费,包括土地增值税、契税(买方)、印花税需要到国土部门和规划部门备案并缴纳相关费用,工业用地国家规定使用期限为50年,居住用地使用期限为70年。此类房屋不享受住宅用地使用70年期满自动续期的权利。

二、哪些情况下免征土地使用税?

根据税法规定,下列土地可以免征土地使用税:

1、国家机关、人民团体、军队自用的土地;

2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;

3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;市政建设、广场、绿化地带等公共用地;

4、接用于农、林、牧、渔业的生产用地;

5、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地、交通、水利设施用地和其他用地。

通过小编的简单总结归纳,我们对企业征地需交纳什么税有了初步了解。企业征用国有土地,要缴纳土地使用税、土地增值税、契税和印花税等。其中土地使用税是按照企业实际占用土地面积来计算的,在有些情况下,免于征收。并且,土地使用税采用的是浮动税率,按照城镇级别不同采取不同的税率标准,这里需要企业财务人员注意区分。