根据收到退回的发票是否跨月分两种情况情况一退回的发票没有跨月,即2月4日开的发票,2月28日前退回,这是金三系统还可以做发票作废处理,收回所有联次后,直接在系统中作废。已经做过账了,红字冲销,没有做账,根据情况,用新开票做账原做分录:借:应收账款 11700贷:主营业务收入10000应交税费--应交增值税(销项税额) 1700冲销时:借:应收账款 -11700贷:主营业务收入-10000应交税费--应交增值税(销项税额) -1700情况二,跨月了,如果不属于资产负债表日后调整事项,收回发票当月做红字冲销凭证 属于资产负债表日后调整事项了冲销凭证中涉及损益科目统一换成 以前年度损益调整不属于资产负债表日后调整事项,账务处理同上属于资产负债表日后调整事项,账务处理:借:应收账款 -11700贷:以前年度损益调整--营业收入-10000应交税费--应交增值税(销项税额) -1700。